Die Vorteile einer generationenübergreifenden Nachlassplanung

Die Nachlassplanung ganzheitlich und vorausschauend anzugehen, ist wichtig ‒ ebenso wie der vollumfängliche Einbezug nachfolgender Generationen. Erfahren Sie mehr über die Analysen unserer Experten.

Vor dem Hintergrund einer alternden Bevölkerung wird diese Thematik an Bedeutung gewinnen. In den USA sprechen Studien von einer generationenübergreifenden Vermögensübertragung von über USD 70’000 Mrd. in den nächsten 20 Jahren: eine in der Geschichte noch nie dagewesene Bewegung, die als der „grosse Transfer“ (The Great Transfer) bezeichnet wird.

Wie lassen sich die familienspezifischen Herausforderungen lösen, die bei fehlender Planung unweigerlich zu einer – persönlich und finanziell – kostspieligeren Übertragung auf die nächste Generation führen?

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Die Notwendigkeit eines ganzheitlichen Ansatzes

Eine optimale Vermögensübertragung erfordert sowohl Voraussicht wie auch einen Ansatz zur Strukturierung. Dabei ist die Festlegung der Bedingungen dieser Übertragung in einem Testament ein wesentlicher, aber leider oft nicht ausreichender Schritt.

Denn nicht vergessen darf man, dass die Besteuerung sich nicht auf die vom Anleger zu seinen Lebzeiten zu entrichtenden Steuern beschränkt. Weitere Steuerbelastungen sind möglich – insbesondere bei seinem Tod oder bei der Übertragung auf einen geliebten Menschen.

In der Schweiz zahlt man auf eine Übertragung zwischen Eltern und Kindern meist keine oder nur geringe Steuern – zwischen 0% und 7%. Hingegen sind in Nachbarländern wie Frankreich, Belgien oder dem Vereinigten Königreich zweistellige Sätze möglich.

Zwei Risiken scheinen uns besonders erwähnenswert: diejenigen im Zusammenhang mit dem Wohnsitz der Erben in bestimmten Ländern („situs heirs“) und diejenigen in Verbindung mit dem Besitz bestimmter Vermögenswerte in bestimmten Staatsgebieten („situs assets“).

Beim „situs heirs“ werden Schenkungs- oder Erbschaftssteuern auf den Teil erhoben, den diese Erben erhalten ‒ selbst wenn die erblassende Person oder die übertragenen Vermögenswerte nicht im selben Staatsgebiet ansässig sind. Dies gilt etwa in Frankreich. Personen, die in den letzten zehn Jahren mehr als sechs Jahre in Frankreich ansässig waren und eine „ausländische“ Schenkung oder Erbschaft erhalten, werden nach den französischen Erbschafts- und Schenkungssteuervorschriften besteuert – siehe Übersichtstabelle.

Beim „situs assets“ hingegen kann die Steuerlast für bestimmte Vermögenswerte, die übertragen werden, aufgrund geografischer Gegebenheiten entstehen. Das gilt auch dann, wenn weder die erblassende oder die schenkende noch die begünstigte Person des Nachlasses oder der Schenkung in diesem Land ansässig sind. Betreffen kann dies Immobilien wie einen Zweitwohnsitz in Frankreich, Finanzvermögen wie Aktien eines amerikanischen Unternehmens oder bewegliche Vermögenswerte, beispielsweise eine im Vereinigten Königreich gelagerte Kunstsammlung.

Viele Familien würden sicherlich – hätten sie Kenntnis dieser wirtschaftlichen und steuerlichen Aspekte – schon vor einer Schenkung oder einem Todesfall Massnahmen zur Optimierung ergreifen, damit sie ihr Familienvermögen schützen können.