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Actifs indépendants et patrons de PME : assurer sa prévoyance et investir en optimisant ses impôts en période de coronavirus
Article publié dans la Finanz und Wirtschaft, le 12 septembre 2020
La planification de sa retraite n’est pas aisée dans l’environnement actuel, avec des taux d’intérêt bas et les réductions du taux de conversion. L’instabilité liée à la pandémie covid-19 ne fait qu’accroître l’importance d’opter pour la bonne stratégie, en particulier pour les entrepreneurs et les personnes exerçant une activité indépendante, vu que la majorité d’entre eux assument un niveau de risques professionnels plus élevé.
Les indépendants et les patrons de PME sont sévèrement impactés par la crise du COVID-19. Dans certaines branches, leur activité est menacée et ils se demandent comment ils pourront préserver le patrimoine qu’ils ont bâti ces dernières années. Alors que les cordons de la bourse se resserrent, il est peu probable que les impôts baissent de sitôt, bien au contraire.
Les entrepreneurs et les indépendants ont tendance à se concentrer sur le développement et la réussite de leur entreprise et relèguent souvent la prévoyance individuelle au second plan. Pourtant, le droit suisse prévoit des possibilités d’optimisation conséquente du patrimoine privé grâce à la prévoyance, en particulier dans le cadre du deuxième pilier. Les cotisations d'épargne au titre des deuxième et troisième piliers ainsi que les rachats facultatifs d’années de cotisations peuvent être directement déduits du revenu imposable. Quant aux produits des intérêts ou dividendes sur les avoirs de prévoyance, ils ne sont pas imposés. Les avoirs de prévoyance sont exonérés de l’impôt sur la fortune et sont protégés en cas de faillite : autrement dit, ce capital ne peut pas être réclamé par les créanciers. De plus, ces avoirs sont imposés en tant que revenu lors de leur retrait, mais séparément à un taux qui varie fortement d’un canton à un autre.
Une performance accrue grâce à l’optimisation de la prévoyance
Les entrepreneurs dont le revenu dépasse 127'980 francs peuvent opter pour des solutions de prévoyance individuelles, offrant des avantages économiques considérables.
Dans la part surobligatoire de la LPP, le « plan 1e » permet de devenir acteur de sa prévoyance professionnelle. En effet, entrepreneurs et cadres accumulent un capital de prévoyance supplémentaire géré de manière individuelle et, suivant le plan retenu, ont même les clés de leur stratégie d’investissement entre leurs mains. Qui plus est, dans le cadre de ces plans, il est possible de choisir une quote-part d'actions nettement plus élevée que dans les solutions de prévoyance traditionnelles. Cet avantage est d’autant plus intéressant pour les cotisants plus jeunes qui disposent d’un horizon de placement plus long.
Un plan de prévoyance bien conçu offre un potentiel d’optimisation de son patrimoine considérable. Or nous constatons régulièrement que des indépendants souscrivent uniquement à l’assurance de base ou n’assurent qu’une partie de leur rémunération variable.
Le rôle de la gestion de fortune dans la prévoyance
L'analyse de chaque composante du patrimoine, les liquidités, l'immobilier et les avoirs prévoyance, permet de les optimiser individuellement afin d'harmoniser à terme l'ensemble du patrimoine en recherchant la meilleure performance après impôt. La plateforme technologique de pointe de Lombard Odier permet une vue et une gestion consolidées des différents actifs de l’entrepreneur. Ainsi, les instruments de placement peuvent être correctement affectés aux portefeuilles en fonction de leur impact fiscal. Concrètement, cela signifie que des placements financiers à rendement élevé (coupons, dividendes) sont affectés au compte de prévoyance et des actifs présentant un potentiel d’appréciation au compte privé. Grâce à cette méthode, les assurés peuvent réaliser un surcroît de performance moyen d’environ 0,5 à 1,50% par an – et ce, à risque équivalent.
La crise du COVID qui sévit actuellement montre à quel point il est important pour les indépendants et les patrons de PME de pouvoir bénéficier d’un conseil global et d’une gestion patrimoniale holistique et fiscalement efficiente. Ils ont notamment la possibilité de mettre à l’abri les liquidités excédentaires générées par l’entreprise en les affectant à leurs avoirs de prévoyance. Mais cela doit faire l’objet d’une planification consciencieuse. Un tel plan, dont les coûts sont largement compensés par ses bénéfices, agit alors comme un puissant accélérateur de la croissance du patrimoine privé.
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